Mikołajki to doskonała okazja, by docenić pracowników i podarować im coś wyjątkowego. Ale czy świąteczne prezenty to tylko wyraz wdzięczności, czy również temat, który może wpłynąć na rozliczenia podatkowe?
Przygotowaliśmy dla Państwa krótkie podsumowanie dwóch najpopularniejszych rozwiązań:
- Prezenty jako koszt uzyskania przychodu (i przychód dla pracownika)
Dla pracodawcy: Prezenty motywacyjne mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeśli wspierają relacje w zespole i efektywność pracowników.
Dla pracownika: Wartość prezentu dolicza się do wynagrodzenia – podlega opodatkowaniu PIT i składkom ZUS.
Warto pamiętać, że prezenty finansowane z ZFŚS mogą korzystać ze zwolnienia z PIT, jeśli wraz z innymi świadczeniami z Funduszu nie przekroczą w ciągu roku ustawowego limitu tysiąca złotych. Niestety wydatki na zakup prezentów ze środków ZFŚS nie będą po stronie pracodawcy kosztem podatkowym. Kosztem bowiem są przekazane odpisy na ZFŚS.
2. Prezenty jako darowizny (bez przychodu dla pracownika)
Dla pracownika: Brak obowiązku doliczania wartości upominku do wynagrodzenia – prezenty są wolne od PIT i składek ZUS.
Dla pracodawcy: Niestety, darowizny nie spełniają warunków do uznania ich za koszty podatkowe.
Co na to organy podatkowe?
Przegląd interpretacji indywidualnych wydawanych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wskazuje, że brak jest jednolitego podejścia do kwestii rozliczania prezentów. Kwalifikacja zależy od konkretnej sytuacji i interpretacji organów podatkowych.
Jakie wnioski?
Koszt uzyskania przychodu: Prezenty motywacyjne mogą być korzystne dla firmy, ale wiążą się z obowiązkiem rozliczenia PIT po stronie pracowników.
Darowizny: Są proste i bezpieczne podatkowo dla pracowników, ale nie stanowią kosztów podatkowych dla firmy.