gru 6, 2024 | artykuły, blog, usługi
Mikołajki to doskonała okazja, by docenić pracowników i podarować im coś wyjątkowego. Ale czy świąteczne prezenty to tylko wyraz wdzięczności, czy również temat, który może wpłynąć na rozliczenia podatkowe?
Przygotowaliśmy dla Państwa krótkie podsumowanie dwóch najpopularniejszych rozwiązań:
- Prezenty jako koszt uzyskania przychodu (i przychód dla pracownika)
Dla pracodawcy: Prezenty motywacyjne mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, jeśli wspierają relacje w zespole i efektywność pracowników.
Dla pracownika: Wartość prezentu dolicza się do wynagrodzenia – podlega opodatkowaniu PIT i składkom ZUS.
Warto pamiętać, że prezenty finansowane z ZFŚS mogą korzystać ze zwolnienia z PIT, jeśli wraz z innymi świadczeniami z Funduszu nie przekroczą w ciągu roku ustawowego limitu tysiąca złotych. Niestety wydatki na zakup prezentów ze środków ZFŚS nie będą po stronie pracodawcy kosztem podatkowym. Kosztem bowiem są przekazane odpisy na ZFŚS.
2. Prezenty jako darowizny (bez przychodu dla pracownika)
Dla pracownika: Brak obowiązku doliczania wartości upominku do wynagrodzenia – prezenty są wolne od PIT i składek ZUS.
Dla pracodawcy: Niestety, darowizny nie spełniają warunków do uznania ich za koszty podatkowe.
Co na to organy podatkowe?
Przegląd interpretacji indywidualnych wydawanych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wskazuje, że brak jest jednolitego podejścia do kwestii rozliczania prezentów. Kwalifikacja zależy od konkretnej sytuacji i interpretacji organów podatkowych.
Jakie wnioski?
Koszt uzyskania przychodu: Prezenty motywacyjne mogą być korzystne dla firmy, ale wiążą się z obowiązkiem rozliczenia PIT po stronie pracowników.
Darowizny: Są proste i bezpieczne podatkowo dla pracowników, ale nie stanowią kosztów podatkowych dla firmy.
gru 5, 2024 | artykuły, blog, usługi
Opodatkowanie garaży wielostanowiskowych przez lata budziło liczne kontrowersje i prowadziło do sporów między podatnikami a organami podatkowymi. Problem ten był tak poważny, że trafił aż do Trybunału Konstytucyjnego, który w październiku 2023 r. orzekł, że zróżnicowanie stawek podatkowych w tej kwestii jest niezgodne z Konstytucją.
W odpowiedzi na wyrok Trybunału nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych wprowadza rozwiązanie, które kończy lata niepewności. Nowe przepisy, które wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku, jasno precyzują, że garaże wielostanowiskowe w budynkach mieszkalnych będą opodatkowane jako część budynku mieszkalnego. Pomieszczenia przeznaczone do przechowywania pojazdów zostaną jednoznacznie zaklasyfikowane jako część mieszkalna, niezależnie od tego, czy miejsce postojowe ma wyodrębnioną księgę wieczystą, czy nie.
Zmiana dotyczy wyłącznie miejsc parkingowych znajdujących się wewnątrz budynków mieszkalnych. Garaże wolnostojące lub miejsca postojowe poza budynkami mieszkalnymi pozostaną opodatkowane według dotychczasowych zasad.
Kto skorzysta?
- Właściciele mieszkań z miejscami postojowymi w garażach wielostanowiskowych,
- Firmy zarządzające nieruchomościami wielorodzinnymi.
lis 28, 2024 | artykuły, blog, usługi
W świecie podatków zmiany są nieuniknione, a ich skutki odczuwają zarówno przedsiębiorcy, jak i samorządy. Jednym z najnowszych przykładów są zmiany w zakresie podatku od nieruchomości, w tym wprowadzenie nowego załącznika do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, który zawiera katalog obiektów kwalifikowanych jako budowle.
Co to oznacza w praktyce?
Zdaniem ustawodawcy załącznik ma na celu rozwiązanie dotychczasowych sporów z organami podatkowymi, usunięcie rozbieżności interpretacyjnych – nowy załącznik reguluje zasady opodatkowania m.in. silosów, obiektów kontenerowych (trwale związanych z gruntem) czy kiosków (trwale związanych z gruntem), których opodatkowanie do tej pory budziło wiele kontrowersji i wielokrotnie wiązało się z długoletnimi bataliami sądowymi.
Co istotne, ustawa wprowadza również nową definicję „trwałego związania z gruntem”, która odgrywa kluczową rolę w klasyfikacji części obiektów jako budowli. Zgodnie z projektem trwałe związanie z gruntem obejmuje nie tylko fundamenty, ale również inne elementy techniczne powodujące, że obiekt jest funkcjonalnie nieruchomy i dające temu obiektowi możliwość przeciwdziałania czynnikom zewnętrznych – potocznie mówiąc według nowej definicji o tym czy obiekt jest trwale związany z gruntem decyduje tzw. „test warunków atmosferycznych” czy „test wiatru”.
Pozytywnie należy ocenić sam fakt wprowadzenia takiej definicji, jednak zaproponowana zmiana otwiera pole do nowych, rozszerzających interpretacji i wymaga większej uwagi ze strony podatników.
lis 25, 2024 | artykuły, blog
Zmiany w podatku od nieruchomości tuż tuż! Już od 1 stycznia 2025 roku planowane są istotne zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości.
Kluczową zmianą będzie wprowadzenie nowych definicji budynku i budowli do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Może to znacząco wpłynąć na obowiązki podatkowe przedsiębiorców, właścicieli nieruchomości oraz innych podmiotów korzystających z infrastruktury budowlanej.
Co się zmienia?
Kluczowe definicje:
- Budynek: Nadal będzie to obiekt posiadający fundamenty, dach i przegrody budowlane, ale nowością jest m.in. dodanie warunku wzniesienia w wyniku robót budowalnych oraz wyłącznie z definicji budynków tzw. obiektów magazynowych przeznaczonych do przechowywania materiałów sypkich, ciekłych czy gazowych (do tej pory spornych).
- Budowla: Zmiany obejmują stworzenie szczegółowego załącznika z listą obiektów klasyfikowanych jako budowle. Dodatkowo definicja została rozszerzona o konkretne grupy obiektów. Posłużono się znanym z prawa budowlanego pojęciem urządzeń budowlanych, których definicja jest niedookreślona i może prowadzić do nadużyć, w szczególności do rozszerzającej interpretacji przepisów przez organy podatkowe.
Potencjalne konsekwencje zmian:
- Nowy zakres opodatkowania: Zmiany mogą oznaczać, że obiekty dotychczas nieopodatkowane lub kwalifikowane jak budynki zostaną uznane za budowle, co może wpłynąć na podwyższenie zobowiązań podatkowych.
- Większa precyzja, ale i obowiązki: Właściciele nieruchomości muszą dostosować swoje deklaracje do nowych definicji. W niektórych przypadkach może być konieczna zmiana klasyfikacji budynków i budowli.
wrz 30, 2024 | artykuły, blog
Kawa i przekąski – Jeśli kawa, herbata czy inne napoje oraz przekąski są udostępniane pracownikom w biurze w celu poprawy warunków pracy lub służą jako element spotkań z kontrahentami, przedsiębiorca może zaliczyć te wydatki do kosztów uzyskania przychodów. Koszty te pomagają w zapewnieniu komfortu pracy, co bezpośrednio przekłada się na wydajność pracowników oraz ma niewątpliwie wpływ na przebieg spotkania z kontrahentem.
Co w sytuacji, gdy przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i nie zatrudnia pracowników, a swoją firmę prowadzi z domu?
W przypadku tego przedsiębiorcy takie wydatki mogą być uznane przez organy podatkowe za wydatki osobiste (na własny użytek przedsiębiorcy), niezwiązane bezpośrednio z działalnością gospodarczą. Sytuacja jednak wygląda inaczej, gdy przedsiębiorca organizuje spotkania z kontrahentami w swoim mieszkaniu i podczas tych spotkań oferuje kawę lub przekąski. W takim przypadku można rozważyć zaliczenie tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Ważne jest jednak, aby przedsiębiorca potrafił wykazać ich biznesowy charakter, np. prowadząc kalendarz faktycznych spotkań i zachowując faktury.
A co z ekspresem do kawy?
Zakup ekspresu do kawy również może być zaliczony do kosztów podatkowych, ale pod pewnymi warunkami. Podobnie jak w przypadku kawy czy herbaty, decydujące znaczenie ma cel zakupu. Jeżeli ekspres jest wykorzystywany w biurze, w przestrzeni wspólnej dla pracowników lub w strefie spotkań biznesowych z kontrahentami, jego zakup spełnia kryteria wydatku związanego z prowadzoną działalnością. To inwestycja w poprawę warunków pracy oraz lepszą atmosferę spotkań biznesowych.
⚠️ Pamiętaj o rozróżnieniu – Koszty reprezentacji, takie jak wystawne przyjęcia czy luksusowe prezenty, nie są kosztem uzyskania przychodów. Kluczowe jest więc, aby zakup kawy czy sprzętu miał bezpośredni związek z prowadzeniem działalności gospodarczej i nie był wyłączony z możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych.
Życzymy udanego Dnia Kawy i przypominamy – dobra kawa to nie tylko przyjemność, ale i potencjalna oszczędność podatkowa.
